กฎหมายภาษี กับการให้คำปรึกษากฎหมาย ในยุคเทคโนโลยีดิจิทัล/AI ความรู้ที่เกี่ยวข้องกับการให้คำปรึกษากฎหมาย พร้อมกรณีศึกษา คำปรึกษาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ตอนที่ 1)

ในฉบับก่อนผู้เขียนนำเสนอ “3 เทคนิคในการให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากร” ได้แก่ 1. ผู้ให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากรต้องมีความรู้ที่เกี่ยวข้องกับการให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากร (Tax Knowledge) 2. ผู้ให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากรต้องมีการสอบข้อมูล/ข้อเท็จจริง เอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้อง รวมถึงการตรวจสอบอายุความ (Data Examination) และ 3. ผู้ให้คำปรึกษาต้องศึกษารูปแบบการตอบประเด็นข้อกฎหมายภาษีอากร (Consultation) 

สำหรับฉบับนี้ผู้เขียนขอนำเสนอรายละเอียดและกรณีศึกษาเทคนิคแรกในการให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากร

1. ผู้ให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากรต้องมีความรู้ที่เกี่ยวข้องกับการให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากร (Tax Knowledge)

1.1 ต้องมีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากรและค่าธรรมเนียมที่ประเทศไทยจัดเก็บในยุคเทคโนโลยีดิจิ ทัล/AI

ผู้ให้คำปรึกษากฎหมายภาษีอากรต้องมีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากรและค่าธรรมเนียม ทั้งในส่วนที่กรมสรรพากร กรมศุลกากร กรมสรรพสามิต หน่วยงานท้องถิ่น และหน่วยงานภาครัฐต่าง ๆ จัดเก็บ โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีในส่วนที่กรมสรรพากรจัดเก็บซึ่งเป็นภาษีที่องค์กรธุรกิจต่าง ๆ ต้องเสีย ทั้งในส่วนของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ 

ทั้งนี้ เพื่อนำความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากรและค่าธรรมเนียมดังกล่าวมาวิเคราะห์ประเด็นคำปรึกษา

ตัวอย่างการนำความรู้และความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีอากรและค่าธรรมเนียมที่ประเทศไทยจัดเก็บในยุคเทคโนโลยีดิจิทัล/AI มาวิเคราะห์ประเด็นคำปรึกษา

ตัวอย่างคำปรึกษาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ 1 : ความแตกต่างทางภาษีระหว่างคู่สมรสที่มีรายได้ร่วมกันซึ่งจดทะเบียนสมรสกับไม่จดทะเบียนสมรส

“คู่สามีภริยาที่มีรายได้ร่วมกัน ถ้าจดทะเบียนสมรสเป็นคู่สมรสโดยถูกต้องตามกฎหมายจะช่วยให้ประหยัดภาษีมากกว่ากรณีไม่จดทะเบียนสมรสหรือไม่ ? เพราะเหตุใด ?”

กรณีที่ 1 : ถ้าคุณ จ. และคุณ ย. ไม่ได้จดทะเบียนสมรส 

เมื่อมีรายได้จากการไลฟ์สดขายสินค้าออนไลน์ร่วมกัน ถือว่ามีรายได้ในนามของ “ห้างหุ้นส่วนสามัญ” ซึ่งตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.149/2558 เรื่อง การเสียภาษีเงินได้ของห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล ได้ให้คำจำกัดความและตัวอย่างของคำว่า “ห้างหุ้นส่วนสามัญ” ไว้ดังนี้