กฎหมายใหม่ ฉบับพฤษภาคม 2569

รวมกฎหมายที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเกี่ยวกับการส่งเสริมมาตราการเกี่ยวกับพลังงาน การส่งเสริมการเสียภาษีช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ และการส่งเสริมสินทรัพย์ดิจิทัล

ทั้งนี้ มาตราการทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับการส่งเสริมการประหยัดพลังงาน การส่งเสริมการเสียภาษีช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ และการส่งเสริมสินทรัพย์ดิจิทัลที่รวบรวมนี้เป็นมาตรการที่มีกฎหมายออกมาถึงเดือนมีนาคม 2569

1. มาตรการส่งเสริมด้านพลังงาน (Solar Rooftop & Energy Efficiency)

- พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569

สาระสำคัญ

o   มาตรการส่งเสริมการติดตั้ง Solar Rooftop (มาตรา 3)

•       ยกเว้นภาษีเงินได้ให้แก่บุคคลธรรมดา

•       แต่ไม่รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล หรือกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง

•     สำหรับเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบการผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์ที่ติดตั้งบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งส่วนใดบนอาคารซึ่งบุคคลอาจเข้าอยู่หรือใช้สอยได้

•       ซึ่งเชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้าของการไฟฟ้านครหลวงหรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค

•       ตามจำนวนที่จ่ายจริงแต่รวมกันแล้วไม่เกิน 200,000 บาท

•     ต้องเป็นค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบการผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์จำนวน 1 ระบบ ที่ได้จ่ายไปตั้งแต่วันที่พระราชกฤษฎีกานี้ใช้บังคับ (วันที่ 3 มีนาคม 2569) ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571

•     สามารถใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ได้ 1 ครั้งในปีภาษีที่เชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ รวมทั้งต้องไม่นำค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบดังกล่าวไปใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ตามมาตรา 4 ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน

o   มาตรการส่งเสริมการอนุรักษ์พลังงาน (Energy Efficiency) มาตรา 4

•       ให้ยกเว้นภาษีเงินได้ให้แก่บุคคลธรรมดา ซึ่งมีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (5) (6) (7) และ (8) แห่งประมวลรัษฎากร

•       ให้ยกเว้นภาษีเงินได้ให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

•     สำหรับเงินได้เป็นจำนวนร้อยละ 50 ของเงินได้เท่าที่ได้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในการลงทุนในเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูง หรือวัสดุหรืออุปกรณ์เพื่อการอนุรักษ์พลังงานที่มีผลต่อการประหยัดพลังงาน ซึ่งได้รับการรับรองฉลากแสดงระดับประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงานและการไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย

•       ตั้งแต่วันที่พระราชกฤษฎีกานี้ใช้บังคับ (วันที่ 3 มีนาคม 2569) ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571

o   หลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขใช้สิทธิ (มาตรา 5)

•     ต้องจ่ายให้แก่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องได้รับใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ที่ได้จัดทำโดยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรา 3 โสฬส แห่งประมวลรัษฎากร (e-Tax Invoice)

•     ต้องไม่นำค่าใช้จ่ายที่ได้ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ตามพระราชกฤษฎีกานี้ไปใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ตามพระราชกฤษฎีกาหรือกฎกระทรวงที่ออกตามความในประมวลรัษฎากรฉบับอื่น ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน และต้องไม่นำค่าใช้จ่ายดังกล่าวไปใช้ในกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน กฎหมายว่าด้วยการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของประเทศสำหรับอุตสาหกรรมเป้าหมาย หรือกฎหมายว่าด้วยเขตพัฒนาพิเศษภาคตะวันออก ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน

•     ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขอื่นตามที่อธิบดีประกาศกำหนด (เมื่อมีประกาศอธิบดีกรมสรรพากรกำหนดหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขออกมา จะนำมาเสนอในหัวข้อกฎหมายใหม่ต่อไป)